Выбор системы налогообложения является наиболее важным и сложным направлением развития бизнеса любого субъекта предпринимательской деятельности, будь то ООО или индивидуальный предприниматель (ИП). Ведь от этого зависит достижение самой главной цели любого бизнеса – получение прибыли.

Все предприниматели, которые хотят создать предприятие или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, могут выбрать следующие системы налогообложения:

Общий режим налогообложения

По каким налогам ведется учет?

налогу на добавленную стоимость,
налогу на прибыль организаций,
налогу на доходы физических лиц,
налогу на имущество организации.

Особенности:

Для того чтобы выбрать для налогообложения определенный способ учета и налогообложения, субъект малого предпринимательства оформляет учетную политику по налогообложению.

при постановке и организации бухгалтерского учета ИП должно вести учет методом двойной записи с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выполнять требования всех нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Сущность упрощенной системы налогообложения и ее привлекательность заключаются в том, что уплата целого ряда налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество, частично единого социального налога (ЕСН) –для организаций, НДС, НДФЛ, налога на имущество, частично ЕСН - для ИП) заменяется уплатой единого налога, который рассчитывается на основании результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период.

УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:

1. Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).

Какие преимущества УСН?

освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого по доходам, полученным в виде дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств),налога на имущество организаций,единого социального налога и НДС (за исключением «таможенного» НДС, который подлежит уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации)

возможность применять кассовый метод учета доходов и расходов, а также упрощенную форму бухгалтерского учета.

Уплата единого налога

Как перейти на УСН?

Способ №1 Подать заявление в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление (Приложение № 23) в период с 1 октября по 30 ноября года, который предшествует году с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения

Способ №2 Подать заявление при Регистрации Общества\ИП или в течение 5 дней с момента постановки на учет в налоговом органе, указанном в свидетельстве.

Какие условия применения УСН для ИП?

Среднесписочная численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек

Стоить заметить, что многие крупные компании не сотрудничают с Упрощенцами т.к при использовании системы УСН вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому ваши контрагенты не смогут применять ваш НДС для уменьшения своего НДС.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2014 году является добровольным. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится для отдельных видов деятельности и на определенных территориях. Применять систему ЕНВД можно в том случае, если ваш вид деятельности подпадает под разрешенную деятельность для применения ЕНВД на вашей территории. Учет при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности ведется раздельно. Компания или ИП могут применять систему ЕНВД одновременно с общей и упрощенной системами налогообложения, обеспечив раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Упрощенная система налогообложения на основе патента

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.25.1 Налогового Кодекса РФ, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

В новой редакции Налогового кодекса РФ соответствующая оговорка отсутствует. Зато ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ дополнена п. 2.1. Согласно ему, применяя упрощенную систему налогообложения на основе патента, индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Однако среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, установленном Росстатом, не должна превышать за налоговый период пять человек.