Выбор системы налогообложения является наиболее важным и сложным направлением развития бизнеса любого субъекта предпринимательской деятельности, будь то ООО или индивидуальный предприниматель (ИП). Ведь от этого зависит достижение самой главной цели любого бизнеса – получение прибыли.
Попробуем разобраться в этом не простом вопросе

Общий режим налогообложения

По каким налогам ведется учет?
-налогу на добавленную стоимость,
налогу на прибыль организаций,
налогу на доходы физических лиц,
налогу на имущество организации.

Особенности:
Для того чтобы выбрать для налогообложения определенный способ учета и налогообложения, субъект малого предпринимательства оформляет учетную политику по налогообложению.

при постановке и организации бухгалтерского учета ООО должно вести учет методом двойной записи с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выполнять требования всех нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Сущность упрощенной системы налогообложения и ее привлекательность заключаются в том, что уплата целого ряда налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество, частично единого социального налога (ЕСН) –для организаций, НДС, НДФЛ, налога на имущество, частично ЕСН - для ИП) заменяется уплатой единого налога, который рассчитывается на основании результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период.

УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:

1. Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).

Какие преимущества УСН?

• освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого по доходам, полученным в виде дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств),налога на имущество организаций,единого социального налога и НДС (за исключением «таможенного» НДС, который подлежит уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации)
• возможность применять кассовый метод учета доходов и расходов, а также упрощенную форму бухгалтерского учета.
• Уплата единого налога

Как перейти на УСН?

Способ №1 Подать заявление в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление (Приложение № 23) в период с 1 октября по 30 ноября года, который предшествует году с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения
Способ №2 Подать заявление при Регистрации Общества\ИП или в течение 5 дней с момента постановки на учет в налоговом органе, указанном в свидетельстве.

Какие условия применения УСН для организация?
-Доходы налогоплательщика не должны превышать 64,02 млн. рублей в год
- Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек
- Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн руб.
-Доля участия других организаций должна составлять не более 25%. Данное условие не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, численность которых не менее 50%, а фонд оплаты труда — не менее 25%, а также на некоммерческие организации, в том числе на организации потребительской кооперации